国家安全监管总局、国家煤矿安监局关于印发煤矿企业2008年安全生产隐患排查治理工作实施意见的通知
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国家安全监管总局、国家煤矿安监局关于印发煤矿企业2008年安全生产隐患排查治理工作实施意见的通知
国家安全监管总局 国家煤矿安监局
国家安全监管总局国家煤矿安监局关于印发煤矿企业2008年安全生产隐患排查治理工作实施意见的通知
安监总煤行〔2008〕36号
各产煤省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团煤炭行业管理部门、煤矿安全监管部门、安全生产监督管理局，各省级煤矿安全监察机构，司法部直属煤矿管理局，有关中央企业：
2007年全国煤矿安全生产总体稳定，趋向好转，但事故总量较大，一些地方重特大事故尚未得到有效控制，一些煤矿重大安全隐患仍较突出，形势依然严峻。为落实2008年安全生产“隐患治理年”的工作任务，深入进行煤矿隐患排查治理，按照《国务院办公厅关于进一步开展安全生产隐患排查治理工作的通知》（国办发明电〔2008〕15号）要求，国家安全监管总局、国家煤矿安监局制定了《煤矿企业2008年安全生产隐患排查治理工作实施意见》，现印发给你们。并提出以下要求，请贯彻执行。
一、在去年开展隐患排查治理专项行动的基础上继续深入开展隐患排查治理，是坚持安全发展，贯彻落实“安全第一、预防为主、综合治理”方针，有效防范重特大事故的重要举措；也是为“两会”和“奥运会”创造安全、和谐、稳定的社会环境的需要。要进一步提高认识，站在贯彻落实科学发展观、构建和谐社会的高度，立足于治大隐患、防大事故，集中精力做好煤矿隐患排查治理工作。要充分利用各类媒体加大宣传力度，以“治理隐患，防范事故”为主题，组织开展好“安全生产月”和“安全生产万里行”等活动，推动全社会更加关注、支持、参与、监督煤矿安全生产隐患排查治理工作。
二、煤矿安全生产隐患排查治理工作由各省（区、市）人民政府统一领导，省级煤炭行业管理部门（或省政府指定部门）组织实施。其他相关部门要明确职责分工，全力配合。中央煤炭企业负责组织所属煤矿开展隐患排查治理，同时接受当地政府及煤炭行业管理、煤矿安全监管部门和驻地煤矿安全监察机构的监督。
三、各省（区、市）及有关中央企业要结合本地区、本单位实际，研究制定具体可行的实施方案，并于2月底前下发实施，同时将具体实施方案（包括重点地区、重点企业、重点隐患的内容）于2月底前报国家安全监管总局、国家煤矿安监局。
四、建立健全隐患排查治理工作制度。建立省内公告制度，对所辖区域内各类煤矿存在的重大隐患在媒体上进行公告；监管部门、监察机构和煤矿企业都要建立煤矿重大隐患分级挂牌督办制度，限期整改销号；对存在重大隐患未按期整改的煤矿，暂缓换发安全生产许可证和矿长安全资格证；建立隐患排查责任追究制度，对隐患排查工作不力的，要严肃追究有关责任人的责任。
五、煤矿企业是隐患排查治理的责任主体，企业法定代表人和各级负责人必须认真组织开展工作。煤炭行业管理、煤矿安全监管部门和煤矿安全监察机构要在地方政府的组织领导下，切实加强对煤矿企业隐患排查治理工作的监督、监察和指导。要认真分析和把握今年安全生产的规律和特点，在组织和督促企业抓好日常排查治理、搞好日常监督检查的同时，针对三个重点时段特点进行集中督查、专项监察、重点监察，发现问题及时下达整改通知，督促整改，扎实有效地推动隐患排查治理工作。及时总结推广好的经验做法。
六、各级煤矿安全监管部门、煤矿安全监察机构要认真总结发生的各类事故尤其是较大、重特大事故教训，认真查找安全生产工作和隐患排查治理中的薄弱环节和突出问题，注重用事故教训推动隐患排查治理工作。要认真分析近年来的典型事故案例，掌握事故发生的部位、环节、原因、特点及规律，举一反三，制定并落实措施，预防和杜绝类似事故的重复发生。
隐患排查治理信息报送工作按照国务院安委会办公室的有关通知要求执行。
请各省（区、市）煤炭行业管理部门和中央企业将本实施意见转发至所属各类煤矿。
二○○八年二月十九日
煤矿企业2008年安全生产隐患排查治理工作实施意见
一、隐患排查治理范围
所有煤矿都要开展隐患排查治理工作。在此基础上，各产煤省（区、市）要突出重点地区、重点企业。
（一）重点地区
事故多发地区，瓦斯灾害严重地区，管理薄弱地区，非法开采严重的地区，今年受雨雪冰冻自然灾害影响严重的地区；各产煤省（区、市）结合本地实际进一步明确的重点地区。
（二）重点企业
煤与瓦斯突出的煤矿，资源整合的小煤矿，破产重组的煤矿，有超层越界嫌疑的煤矿，近年来发生过较大以上事故的煤矿，受雨雪冰冻灾害影响严重的煤矿；各产煤省（区、市）结合本地区实际进一步明确的煤矿。
二、隐患排查治理的重点内容
煤矿企业要对各类事故隐患进行排查治理，在此基础上要突出以下重点内容：
１.矿井通风情况。矿井通风系统必须合理；通风设施必须完善可靠；采区要实现分区通风；按照规定设置专用回风巷；矿井总风量和各作业点实际风量要达到规定要求，重点查无风、微风作业现象；杜绝不合理串联通风；掘进工作面按照规定实现“三专两闭锁”。矿井要建立综合防尘系统且运行正常。
２.瓦斯治理情况。应抽采瓦斯矿井要按规定建立瓦斯抽采系统，瓦斯抽采达到抽采指标要求；要制定瓦斯抽采规划和年度计划，并与生产作业计划相匹配,实现不抽不采，抽、掘、采平衡。瓦斯突出矿井要严格执行“四位一体”防突措施，落实区域性防突措施。要按照规定建立安全监测监控系统，探头安设位置、质量和标校要符合规定；按规定配备瓦斯检查员，严格执行瓦斯检查制度。重点产煤县（市）实现安全监控系统区域联网，建立监控系统区域服务机构。
3.煤矿整顿关闭情况。已关闭矿井必须关死、关实，达到关闭标准。落实关闭和废弃矿井的监管责任，地方政府和有关部门必须有防范已关闭矿井死灰复燃的措施；严禁借探矿之名从事非法生产；严厉打击非法和超层越界开采行为。
4.资源整合及建设项目情况。各地区要尽快审批资源整合实施方案，确定资源整合的主体，纳入资源整合的矿井必须停止生产，被整合矿井必须关闭；整合矿井工作必须按方案进行；新建煤矿、改扩建、整合技改项目杜绝边施工边生产现象，切实落实安全设施“三同时”规定。
5.采掘布置情况。矿井生产系统完善可靠，生产布局科学合理；采掘接替正常；杜绝“剃头下山开采”；放顶煤开采工作面要符合《煤矿安全规程》第68条规定。小煤矿是否存在非正规采煤方法、以掘代采、多头作业等问题；要有规范真实、填制及时的采掘工程平面图等图纸。
6.机电管理情况。要按规定实现双回路供电；井下机电设备保持完好，杜绝电气设备失爆。立井、斜井提升运输设备保护装置和安全防护设施齐全、有效。
7.顶板管理情况。采掘工作面必须按作业规程规定及时支护，严禁空顶作业；采煤工作面必须及时放顶，悬顶距离不得超过规定。小煤矿要加快进行支护改革，按有关要求淘汰木支护和金属摩擦支柱。
8.水害防治情况。落实矿井水文地质，特别是采空区、相邻矿井及废弃矿井老空（窑）积水防治措施；承压水开采制定安全技术措施及地表水监控防范措施。小煤矿是否存在与相邻矿井连通情况；防、排水系统是否完善。
9.火工品管理情况。小煤矿严禁购买非法火工品，井下火工品发放点存放量要符合有关规定；建立并严格执行火工品储存、运输、发放、领用制度；爆破作业要严格执行“一炮三检”、“三人连锁放炮”制度；禁止明火放炮。
10.防止“三超”情况。企业要按核定生产能力组织生产，严防超能力、超强度、超定员组织生产；重点煤矿严格执行每个采区内每班作业人员不超过100人的规定；小煤矿井下作业人数不超过地方政府及其有关部门的规定。
11.自然灾害防治情况。矿井周围存在山体滑坡、垮塌、泥石流，以及洪灾导致溃坝、溃堤、淤积危险河道等自然灾害威胁，要落实防范治理措施；落实暴风、暴雨、雷电、暴雪、冰冻、地震等可能造成煤矿停电、停风、淹井事故的防范措施；废弃井口填堵封实；雨季“三防”（防洪、防排水、防雷电）工作要制定周密措施。
12.应急救援措施落实情况。应急救援机构、队伍健全；按规定配置应急救援物资、设备；制定有事故应急救援预案并按规定组织演练；煤矿负责人和调度值班人员熟悉应急救援措施；井下作业人员熟悉避灾路线。
13.制度落实情况。要健全岗位安全生产责任制；落实领导干部下井带班制度；企业主要负责人、安全管理人员及特种作业人员要持证上岗；严格执行煤矿安全生产费用提取使用、安全生产风险抵押金交纳、瓦斯抽采利用等经济政策；建立隐患排查治理制度。
小煤矿严禁以包代管，层层转包。编制规程、措施要与井下实际相符，审批符合规定。井下作业人员（特别是农民工）要经培训合格上岗，依法签订劳动合同，按规定配备劳动防护用品，全部佩戴有效自救器；严格执行入井人员检身制度和出入井人员清点制度。
14.灾后复产验收情况。因自然灾害影响造成停电、停产的煤矿，要制定针对性措施，严格有序地恢复供电、恢复供风，做好排水、瓦斯排放、巷道支护等工作。严格复产验收，谁组织、谁验收，谁签字、谁负责，严防事故发生。
15.露天矿排查治理重点。必须制定切实可行的防滑坡措施；对设有运输道路、采掘机械、重要设施的边坡，必须采取严密的安全措施；制定防排水计划和措施，雨季前必须对防排水设施做全面检查。
16.各产煤省（区、市）要结合本地区实际，进一步明确需要排查治理的重点内容。
三、突出重点时段的督查
“两会”期间、举办“奥运会”期间以及第四季度为三个重点时段。国家安全监管总局、国家煤矿安监局将在三个时段组织开展隐患排查治理工作督查。地方各级煤炭行业管理、煤矿安全监管部门和驻地煤矿安全监察机构也要在相应时段重点加强对隐患排查治理工作的监督、监察。
第一时段（2月-4月）春节后煤矿复产时段，防止盲目复产引发事故，为“两会”召开营造安全生产环境。
1.对春节正常停产、检修和放假的煤矿，严把复产验收关，未经验收或验收不合格的煤矿不得恢复生产。
2.停电停产的受灾煤矿，制订落实停电应急预案，必须按规定专业排放瓦斯、排水、检修。在系统供电基本稳定后经验收合格方可分步复产。
3.正常生产的煤矿坚持负责人和经营管理人员带班下井，严防“三超”。
4.加强资源整合、改扩建、新建煤矿的监管监察，防止边施工边生产。
5.配合国土资源部门，严厉打击非法开采，防止已关闭煤矿死灰复燃。
6.督促企业对2007年隐患排查治理专项行动中仍未整改的重大隐患逐一治理销号。
第二时段（5月-9月）举办“奥运会”时段，重点防范自然灾害引发的事故灾难和重特大瓦斯事故。
1.督促煤矿企业重点针对暴雨、洪灾、雷电等自然灾害可能引发事故的隐患点深查细排、除险加固、彻底整改，落实应急预案，防范引发事故。
2.重点督查煤矿企业做好水文地质预警预报工作，落实防治重特大透水事故的安全技术措施。
3.督促企业落实瓦斯治理和“四位一体”防突等各项措施，严防重特大事故发生。
第三时段（10月-12月）第四季度年终岁尾阶段，重点防止“三超”和防治瓦斯事故，遏制第四季度事故多发势头。
1.督查国有重点煤矿和其他各类煤矿“三超”现象，对改扩建、新建矿井严禁抢工期、抢进度、抢投产。
2.督促企业制订和落实应对雨雪冰冻等自然灾害的预防措施，做好应急救援预案落实工作。
3.督查“一通三防”现场管理，防范遏制重特大瓦斯事故发生。
4.加大执法监管监察力度，严防非法违法现象抬头、滋生事故。
河北省征收排污费暂行办法实施细则
河北省人民政府
河北省征收排污费暂行办法实施细则
河北省人民政府
第一条 为促进企业、事业单位加强经营管理，节约和综合利用资源，治理污染，改善环境，根据国务院一九八二年发布的《征收排污费暂行办法》，结合我省具体情况，特制定本实施细则。凡《征收排污费暂行办法》中已明确的条款，本细则一般不再重复；《征收排污费暂行办法》
中有两种以上执行办法的条款，本细则根据我省情况作了明确规定，有的按照《暂行办法》的要求作了较详细的规定。
第二条 排污费征收工作由地区行署和市、县人民政府环境保护部门具体负责。
第三条 排污单位应实事求是地填写当地县以上环保部门印发的《污染物排放量登记表》，并按规定日期报当地环保部门，经环保部门核定同意后可作为缴纳排污费的依据。在一般情况下，《污染物排放量登记表》每年填报一次；当治理“三废”设施建成运转后并取得明显处理效果时
，可临时填报。
第四条 排污单位填报的《污染物排放量登记表》同环保部门核定或监测的数据有差别时，应以环保部门核定或监测的数据为准征收排污费。发生异议时，排污单位应先缴费，尔后与环保部门协商解决或报经上一级环保部门解决。
第五条 地、市环境保护监测站和由地、市环境保护部门指定的监测单位，应根据环境保护部门的部署，对排污单位排放污染物的数量、种类和浓度，有计划地或抽测性地进行采样、化验，对某些污染物可以采用物料折算办法定量。监测之后要向环保部门提出征费的监测数据报告。
排污单位对监测部门的征费监测工作要给以支持、协助和提供方便。监测人员要遵守监测工作的有关规定和工作程序。
省环境监测中心站负责规定全省的征费监测化验方法。各监测站和排污单位在化验污染物时，应按照省环境监测中心站规定的统一方法进行。
第六条 排污费征收标准，不得高于国务院发布的《征收排污费暂行办法》附表的规定。在执行中，各地、市环保部门可视排污单位的管理状况，对环境造成的危害程度，是否采取了治理措施以及其他相关情况，在国家规定的污染物超标倍数和征费数额幅度内取上限或下限确定具体征
费数额，也可按它们之间的平均比例确定征费数额。
对医院、医疗科研单位排出的含病原体污水，征收污水费；从水利排渣专用堆渣场排出的污水，其污染物超过标准者，征收污水费；钻探、开矿时抽出的矿井水，原则上不征收污水费，但对环境造成严重污染后果的，报经省环保局批准后可征收污水费。
第七条 有下列情形之一者加倍征收排污费：
从一九七九年九月十三日以后领取施工证或开工的新建、扩建、改建和挖潜、革新、改造的工程项目，排放污染物超过标准者；
直接向城镇集中式生活饮用水源的卫生防护地带和风景游览区排放废水，超过国家标准又不积极治理者；
有“三废”处理设施闲置不用或因对“三废”处理设施缺乏管理致使排放污染物超过标准者；
地处居民稠密区或城市水源上游，造成严重污染危害又不积极治理者；
用渗坑、渗井排放有毒有害污水并严重污染地下水源者；
经地区行政公署或市以上人民政府批准限期治理的项目，在限定时间内没完成治理任务者。
第八条 一九八二年七月一日以前开征污水费的单位，其污染物仍超过标准者，从一九八四年七月一日起每年提高征收标准百分之五；从一九八二年七月一日以后新开征的单位，按国务院《征收排污费暂行办法》第六条的规定提高征收标准。提高征收标准的部分不得摊入成本，由企业
自有基金中列支。
第九条 排污单位应按县以上环保部门签章的征收排污费通知单，于每月二十五日到月末向指定的人民银行缴纳本月份的排污费。为简化手续，排污单位和环保部门，应通过开户银行签订托收无承付协议书，或用其他结算方式由人民银行代缴代收；经市人民政府或地区行政公署同意，
亦可通过协商由人民银行划拨排污费。人民银行收费后应在征收排污费通知单上签署实收款数并加盖业务公章，以作为缴费单位的报销凭证。
排污单位不得无理拒缴排污费。对于拒缴或过期不缴的单位，除按规定征收滞纳金外（滞纳金从排污单位自有基金中支付），各级人民政府和主管部门应进行行政干预，或由经济法庭裁决。
第十条 各级环保部门应设置专（兼）职征费、会计人员，做到账目清楚，报表准确及时。征收排污费业务报表和会计报表，由省环保局、财政局根据需要印制，各级环境保护部门应准确及时填报。于次月的十日前，各县报地区环保部门，各市直接报省环保部门。各地区环境保护部门
，于次月的二十日前完成地、县报表的汇总工作，并报省环保部门。
各级环保部门从本级隶属单位直接征收的排污费，要在三天内缴入国库；征收非本级隶属单位的排污费，要在十天内，按规定的比例通过人民银行汇缴上级环保部门核实后缴入本级或上级国库。
各级财政部门要在国家预算收入科目“其它收入类”增设93“征收排污费收入”款项科目。各级环境保护部门征收的排污费，均用此科目缴入国库，月报代号为190。
缴入国库的排污费，都做为地方预算收入并一律计入收入总额，参与总额分成，不单独划留，待年终省同国家结算后，再将年度执行中上解省的部分如数退还。
第十一条 根据缴纳排污费单位的不同隶属关系，各级环保部门、财政部门应按下列规定的比例，将排污费分别列为省和地、市、县的专项环境保护补助资金。
1、地、市、县环保部门从本级隶属单位直接征收来的排污费，以征费总额的百分之八十用于补助排污单位的污染源治理，百分之二十用于环境污染综合性治理措施以及补助环保部门。
2、地、市、县环境保护部门从中央部属，省属，兄弟省、市、区属，以及军事企事业单位直接征收来的排污费，征费总额的百分之十五，由负责直接监测、征费的环保部门用于环境污染综合性治理措施和补助环保部门；百分之八十五缴省环保局，省环保局以原比例的百分之八十用于
补助排污单位的污染源治理，百分之五用于环境污染综合性治理措施和补助环保部门。
3、县环保部门从地区所属单位直接征收来的排污费，以百分之十做为当地环境污染综合性治理措施及补助环保部门，百分之九十缴地区环保部门，地区环保部门以原比例的百分之十用于地区环境污染综合性治理和补助环保部门，百分之八十用于补助排污单位污染源治理。
4、跨地、市的地、市属排污单位缴纳的排污费，经同主管地、市协商同意，可全部缴当地财政入国库，以其中百分之八十用于补助原缴费单位的污染源治理，百分之二十用于当地环境污染综合性治理措施及补助环境保护部门。
5、上述用于地区、县的环境污染综合性治理措施和补助环保部门的资金，地、县可各按二分之一安排使用，也可由地区行政公署确定其它比例。
第十二条 环境保护补助资金支出、使用范围如下：
1、各级财政部门在国家预算支出科目“城市维护费类”增设136一2“环境保护补助资金”款级科目，在月报中并入“城市维护费”列报，代号为191。各使用单位均用该科目列支。
2、排污单位治理污染源的内容主要指：补助建设回收 “三废”的设施及其综合利用的措施；本单位或多单位联合建设的“三废”净化处理设施；可取得显著环境效果的技术改造项目。
3、环境污染的综合性治理措施主要指：为弄清环境污染状况所进行的生活、自然环境和污染源调查、监测、评价；区域、流域性环境质量评价；环境保护科研补助；以及其他综合性治理措施建设。
4、补助环境保护部门的环境保护补助资金，可用于各级监测站的仪器、设备、药品、试剂购置和业务性开支。
第十三条 环境保护补助资金，由省环境保护局会同省财政局按预算内资金进行专项管理，一律不得挪作他用。各级环保补助资金计划批准后，资金转到建设银行，以监督资金的合理使用。
各地、市、县和省直各主管局使用环境保护补助资金，须根据已征收的资金数额编造使用计划，报省环保局、财政局审批并下达计划后执行。各县的使用计划由地区审查汇总后报省。
环境保护补助资金使用计划，由省环保局、财政局按先收后用原则，于每年二月份和八月份分两次联合下达。各地、市和省直各主管局的使用计划，应提前一个月报省环保局、财政局。
第十四条 凡列入省环境保护补助资金使用计划的环境保护治理项目和购置仪器、设备等业务性开支，都要按以下规定报批设计文件、措施方案或支出预算。否则，不予拨款。
1、污染源治理和综合性治理工程项目，均要由治理污染单位编报治理工艺技术方案或相当于扩大初步设计的设计文件。使用环境保护补助资金在十万元以上项目的设计文件，由地、市环保部门签署意见，一式五份报省环境保护局审批；十万元（不含）以下项目的设计文件，由地、市
环保局（办）会同主管局审批；省属项目设计文件由省环保局会同省主管局审批。
2、县级环保部门的补助资金预算，由地区环保部门会同财政部门审批；地、市环保部门的预算，报同级财政部门审批，省环保局备案，其中购置单价在万元以上的仪器、设备要报省环保局、财政局审批。
第十五条 环境保护补助资金的收入和支出，由各级环保部门和建设银行于每年终按规定向同级财政部门编造预、决算，并抄报上级财政、环保部门。资金如有节余，可转入下年度继续使用。
第十六条 各地、市、县不再制定征收排污费细则。可根据工作需要下达具体贯彻执行的文件。
第十七条 本实施细则从一九八二年七月一日起生效。在本文生效之前按冀政[1981]169号文件规定征收的污水费，仍执行省政府这个文件规定的管理、使用范围及报批程序。
第十八条 对本实施细则的解释，授权省环境保护局、省财政局负责。
1982年8月7日
交通部关于发布《部属企事业单位承包经营责任审计暂行规定》的通知(已废止)
交通部
交通部关于发布《部属企事业单位承包经营责任审计暂行规定》的通知
1991年10月19日，交通部
部属各单位：
根据国务院和国家审计署关于全民所有制工业企业承包经营责任审计规定，结合交通行业的具体情况，制定《部属企事业单位承包经营责任审计暂行规定》，现发给你们，请依照执行。执行中有何问题及时报部。
部属企事业单位承包经营责任审计暂行规定
总 则
第一条 为促进交通行业承包经营责任制的健康发展，保护国家资财，维护国家、企业、经营者和生产者的合法权益，提高经济效益和严肃财经纪律，根据审计署关于《全民所有制工业企业承包经营责任审计的若干规定》，结合部属企事业单位的具体情况，制定本办法。
第二条 承包经营责任审计的对象是：签订承包经营合同的双方及企业经营者。
第三条 对承包方及企业经营者的审计：承包期满或中止承包合同（包括经营者离任，下同）时，均须对承包期内的经济责任进行审计，经审计后方可兑现分配或中止承包合同；承包期未满，变更承包经营者，根据具体情况，按有关规定审计。
第四条 对发包方视情况进行审计。
第五条 承包经营责任审计，按照财政、财务隶属关系，分层次进行。部属一级单位，由部审计局负责审计，一级单位的所属单位，由一级单位负责审计。
第六条 认真做好承包期内各年度经济责任审计，为承包期满（或中止承包合同）经营责任审计积累资料。
第七条 承包经营责任审计（包括承包期内各年度经济责任审计），可委托交通行业社会审计组织或内部审计机构进行，并由社会审计组织或内部审计机构向审计局或委托单位报送承包经营责任审计报告或年度承包指标考核资料。由部审计局或委托单位下达承包经营责任审计结论和决定（年度不下达审计结论和决定）。
第八条 内部审计机构具备下列条件，方可接受委托代上级审计机构进行承包经营责任审计：
（一）企业内审机构与其他职能部门同级，人员已按规定编制配齐；
（二）机构主要负责人具备中级以上专业技术职务或任职资格；
（三）在职审计人员50％以上从事审计、会计工作五年或具备大专以上审计、会计学历。
承包经营期内各阶段审计重点和内容
第九条 根据承包经营期各个阶段的具体情况，审计重点是：承包经营合同订立前后，监督有关部门对资产和债权债务进行核实；承包经营合同执行期间，审查年度决算和年度承包指标完成的有关资料；承包合同期满或中止承包合同，核实承包经营指标的完成情况，对企业的经营效果和企业经营者的经济责任进行审计评议。
第十条 承包经营责任审计的主要内容有：
（一）企业各项内控制度的建立和执行情况；
（二）承包期内各年度盈亏是否真实，上缴的税、费、基金是否足额、及时；
（三）承包经营经济指标的完成情况及企业经营者的经济责任；
（四）国家资产的维护和增值是否真实；
（五）债权债务是否真实，有无遗留经济纠纷；
（六）专用基金的提取和使用是否合规；
（七）有无违反财经纪律情况和违纪问题的纠正情况。
第十一条 承包期内各年度经济责任审计视各单位具体情况，根据第十条内容，选择重点进行。
审 计 程 序
第十二条 承包经营责任审计，按部规定的审计工作程序实施就地审计。
第十三条 承包经营期满或中止承包合同的单位，要事先做好准备，由内审部门先进行自审，督促有关部门做好清查财产、物资、债权债务等工作，并提供下列资料：
（一）承包前资产、债权债务的核实情况；
（二）承包任务书（承包合同）及其附件；
（三）承包经营单位的总结报告、企业经营者的工作报告，承包指标完成情况和各项内控制度；
（四）承包期内各年度财务、统计资料（报表、帐簿、凭证、卡片、生产统计台帐）及财务情况说明书；
（五）承包期内各年度承包审计资料和对所属单位承包经营责任审计结论和决定；
（六）承包期内各年度财税大检查、审计机关和内审机构查出的问题及纠正情况；
（七）承包期末财产物资清查盘点增减情况，债权债务清理情况和专用基金的收支、结余情况。
第十四条 承包经营责任审计终了，审计组要写出《承包经营责任审计报告》，报告内容包括：
（一）审计的依据、时间、范围、内容；
（二）被审单位的概况；
（三）根据第十条的审计内容，归纳承包经营责任审计情况；
（四）审计评议意见，根据承包经营责任审计情况，对经济指标的完成、企业的经营方向、经营决策水平及经营成果等经济责任给予公正、客观的评议，并提出进一步改进的建议。
第十五条 审计组的《承包经营责任审计报告》要征求承包企业和经营者书面意见，一并报送派出审计组的审计机构。
第十六条 审计机构（不包括社会审计组织）要对《承包经营责任审计报告》进行审定。审定时要充分考虑承包单位和经营者的意见。并根据审定后的审计报告，写出《承包经营责任审计结论和决定》，概括指出承包企业或经营者在承包期内的经营成果和工作业绩，存在的主要问题和经营者应承担的经济责任及今后改进的建议等。
第十七条 《承包经营责任审计结论和决定》和审定后的《承包经营责任审计报告》印送有关部门，报主管领导和上一级审计机构，同时抄送承包单位。
第十八条 承包单位和经营者对《承包经营责任审计结论和决定》如有异议，要求复审的，可按照审计署复审的有关规定办理。
第十九条 承包经营责任审计中查出的有关财务收支问题，按财务收支审计的规定办理。
其 他
第二十条 各级审计机构，对审计中发现的下列重大问题，应提出处理意见和建议，向本单位和上一级审计机关（机构）报告：
（一）在实行承包经营责任制中带有普遍性、倾向性和影响宏观控制的问题；
（二）政策界限不清需研究的问题；
（三）承包经营指标严重不合理，而造成使国家受到损失或侵犯企业合法权益的问题；
（四）其他需向上级报告的问题。
附 则
第二十一条 各省、区、市交通厅（局）和双重领导单位可参照执行。
第二十二条 本办法由交通部负责解释。
第二十三条 本办法从发布之日起施行。
