审计机关审计档案工作准则
作者:法律资料网 时间:2024-07-13 02:09:20 浏览:8229
来源:法律资料网
审计机关审计档案工作准则
审计署
审计机关审计档案工作准则
中华人民共和国审计署
中华人民共和国审计署令第3号
第一条 为了规范审计档案工作，保证审计档案的质量，发挥审计档案的作用，根据《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国国家审计基本准则》，制定本准则。
第二条 本准则所称审计档案，是指审计机关在项目审计或者专项审计调查活动中直接形成的，具有保存价值的以纸质、磁质、光盘和其他介质形式存在的历史记录。
审计档案是国家档案的重要组成部分。
第三条 本准则所称审计档案工作，是指审计机关建立审计档案并进行收集、整理、保管、利用、编研、统计、鉴定和移交的活动。
第四条 审计档案工作实行统一领导、分级管理的原则。审计署主管全国的审计档案工作，同时接受国家档案行政管理部门的监督和指导；地方各级审计机关的审计档案工作，接受上一级审计机关和同级档案行政管理部门的监督和指导。
第五条 审计机关应当设立档案管理机构或者配备专职（兼职）档案工作人员负责本单位的审计档案工作。
第六条 审计机关档案管理机构和档案工作人员的职责是：
（一）贯彻执行国家档案工作法律、法规，拟定审计档案工作规章制度；
（二）对本机关各部门审计文件材料的立卷和归档工作进行监督和指导；
（三）按照国家有关规定，做好审计档案的收集、整理、保管、利用、编研和统计工作；
（四）定期对本机关库存审计档案进行鉴定，如期移交应由同级档案馆保管的审计档案；
（五）监督和指导下级审计机关的审计档案工作；
（六）开展审计档案工作的检查、总结、培训、研究等活动。
第七条 审计档案的建立实行审计组负责制。
第八条 应归入项目审计档案的文件材料是：
（一）立项性文件材料，如审计通知书、审计实施方案；
（二）证明性文件材料，如审计证据（含承诺书）、审计工作底稿；
（三）结论性文件材料，如审计报告、审定审计报告的会议纪要、审计报告征求意见书、复核意见书、审计意见书、审计决定书、审计建议书、移送处理书、审计处罚决定书、审计听证告知书、审计文书送达回证；
（四）其他备查文件材料。
第九条 审计文件材料按审计项目立卷，一个审计项目可立一个卷或者若干卷，不得将几个审计项目合并立为一个卷。
跨年度的审计项目，在项目审计终结的年度立卷。
第十条 审计案卷内文件材料按结论性文件材料、证明性文件材料、立项性文件材料、其他备查文件材料四个单元进行排列。
结论性文件材料，采用逆审计程序并结合文件材料的重要程度进行排列。
证明性文件材料，按与审计方案所列审计事项或者会计报表科目对应的顺序排列。
立项性文件材料，按文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度进行排列。
其他备查文件材料，按文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度进行排列。
第十一条 审计案卷内的每份或者每组文件之间的排列规则是：
（一）正件在前，附件在后；
（二）定稿在前，修改稿在后；
（三）批复在前，请示在后；
（四）批示在前，报告在后；
（五）重要文件在前，次要文件在后；
（六）汇总性文件在前，基础性文件在后。
第十二条 审计组确定的立卷责任人应当及时收集审计项目的文件材料；审计终结后，立卷责任人对审计项目形成的全部文件材料按立卷方法和规则进行归类整理，经审计组组长（或业务部门负责人）复查，并经档案管理机构或者档案工作人员检查后，依照有关规定进行编目和装订。
第十三条 审计复议案件的文件材料由复议机构按案件单独立卷归档。
为了便于查找和利用，档案管理机构应当将审计复议案件归档情况在被复议的审计项目案卷备考表中加以说明。
第十四条 审计项目案卷的归档，应当以审计项目案卷为单位进行交接，归档时间不得迟于该审计项目结束后的次年4月底。
第十五条 审计机关应当根据审计项目案卷的保存价值确定保管期限。
第十六条 审计档案在划定保管期限的基础上，应当采用“年度－组织机构－保管期限－审计类别”的方法排列和编目。审计案卷排列方法应当统一，前后保持一致，不可任意变动。
第十七条 审计档案的密级及其保密期限，按卷内文件的最高密级及其保密期限确定，由档案工作人员按有关规定作出标识。
第十八条 审计机关应当按照国家有关规定设置专用、坚固的审计档案库房，配备必要的设备，建立健全审计档案保管制度，定期对审计档案保管情况进行检查，确保审计档案的安全。
第十九条 审计机关应当建立科学的管理制度，采取先进技术，编制适用的检索工具和参考材料，加强审计档案信息化管理，积极开展审计档案的利用工作。
第二十条 借阅审计档案，仅限定在审计机关内部，审计机关以外的单位不得查阅，但有特殊情况需要查阅审计档案或者要求出具审计档案证明的，须经该审计机关主管领导批准。
第二十一条 审计机关应当按照有关规定向档案馆移交审计档案。
第二十二条 审计机关应当及时对本机关和本地区的审计档案收进、移出、保管、利用等情况进行统计与分析，并按规定向上一级审计机关和同级档案行政管理部门报送审计档案工作基本情况统计表。
第二十三条 对损毁、丢失、涂改、伪造、出卖、转卖、擅自提供审计档案者或者因玩忽职守造成审计档案损失的档案工作人员，由主管部门对直接负责人和其他有关责任人依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十四条 专项审计调查档案比照项目审计档案立卷归档。电子审计档案另行规定。
第二十五条 本准则由审计署负责解释。
第二十六条 本准则自发布之日起施行。审计署于1996年12月16日发布的《审计机关审计档案工作的规定》（审办发〔1996〕356号）同时废止。
2001年8月1日
上海市卫生局关于印发《上海市卫生行政许可审核程序》的通知
上海市卫生局
上海市卫生局关于印发《上海市卫生行政许可审核程序》的通知
沪卫法（2004）7号
各区县卫生局、浦东新区社会发展局，市、区县卫生局卫生监督所（署）：
根据《行政许可法》有关规定，我局修订了《上海市卫生行政许可审核程序》,已经2004年6月29日第10次局务会议通过，现予发布，自2004年7月1日起施行，请遵照执行。如在执行中遇到问题，请及时与我局卫生法规处联系。原我局《关于印发<上海市卫生行政许可审核程序>的通知》（沪卫法[94]字第2号）于本文件施行之日起同时废止。
上海市卫生行政许可审核程序
第一章总则
第一条为了保证卫生行政部门正确行使卫生行政许可审核职权，规范卫生行政许可审核行为，保护公民、法人和其他组织的合法权益，依照《行政许可法》等法律、法规和规章规定，结合本市实际情况，制定本程序。
第二条市和区县卫生行政部门依照法律、法规和规章关于审批权限、职责分工的有关规定，分别管辖属于其管辖的卫生行政许可申请。
第三条区县卫生行政部门因管辖权发生争议的，争议双方应当在发生争议后三日内协商解决。协商不成的，双方可以分别报请市卫生行政部门指定。市卫生行政部门应当在接到报告后七日内作出指定的决定。
第四条上级卫生行政部门依法对下级卫生行政部门的卫生行政许可审核工作实施监督和指导。
第二章许可申请的审核
第五条申请人提出申请时，卫生行政部门应当依照有关法律、法规、规章和规范性文件的规定，要求其提供申请书和有关材料。
申请书需要采用格式文本的，卫生行政部门应当予以提供，不得收费。
第六条卫生行政部门对申请人提出的行政许可申请应当按照《行政许可法》第三十二条的规定作出相应处理决定。
对申请材料不全的，卫生行政部门应当书面通知申请人限期补全。申请人逾期不补全的，视为未申请。
第七条受理申请后，卫生行政部门应当依照法律、法规、规章、规范性文件和卫生标准、卫生要求的规定，对申请人提供的材料进行审查，并根据需要对申请人的场所进行现场审查。
第八条现场审查前，承办人员应当做好下列工作：
(一)熟悉和了解现场审查的有关内容及申请人的有关情况；
(二)携带现场审查所需的专业测试工具、设备及取证工具、设备；
(三)携带现场审查所需的文书。
第九条承办人员进行现场审查时应当按照下列要求进行：
(一)人员不少于两人，并出示表明身份的证件和说明理由；
(二)运用有关专业技术手段对申请人的卫生状况进行客观检测并作记录；
(三)制作现场审查记录，并请申请人核对。经核对无误后，承办人员和申请人应当在记录上签署。申请人拒绝签署的，承办人员应当在记录上注明拒签情况。
第十条现场审查时，承办人员应当依照法律、法规、规章、规范性文件和卫生标准、卫生要求的规定，分别进行下列工作：
(一)听取申请人对场所分布情况、周围环境特点、生产经营情况和自身卫生管理制度的介绍；
(二)以生产经营流程为序，对各个环节的卫生状况，包括产品卫生质量检验能力，进行实地勘察；
(三)调查申请人场所周围环境的卫生状况以及对其影响程度；
(四)运用专业技术手段按照有关操作规范要求进行测试和采样；
(五)现场考核申请人的实际工作能力。
第十一条审查结束后，承办人员应当根据审查情况，依照有关法律、法规、规章、规范性文件和卫生标准、卫生要求的规定，提出书面审查意见连同有关材料报请本部门负责人审批。
第十二条卫生行政部门应当根据审查情况，分别作出下列审核决定：
(一)符合规定的，作出准予行政许可的决定；
(二)不符合规定的，作出不予行政许可的决定，并说明理由。
第十三条许可审结报批表的主要内容应当包括：
(一)申请人基本情况；
(二)申请内容、受理时间和处理结果；
(三)审批意见。
第十四条卫生行政部门应当依照法律、法规、规章和规范性文件规定按照下列要求填写行政许可证件：
(一)申请人基本情况；
(二)许可的内容、范围，包括生产经营方式、品种或种类等；
(三)有效期限及许可证件的编号；
(四)作出决定的卫生行政部门的名称及年、月、日；
(五)加盖卫生行政部门的印章。
第十五条卫生行政部门应当在自受理之日起二十日内作出行政许可决定。但法律、法规另有规定的除外。
依法需要听证、检验、检测、鉴定和专家评审等所需时间，不计入前款规定的期限，卫生行政部门应当将所需时间书面告知申请人。
第三章建筑设计卫生审核
第十六条建筑设计的卫生审核包括选址审核、初步设计审核、施工设计审核和竣工验收。
第十七条申请人提出选址申请时，卫生行政部门应当根据其申请内容及有关规定，分别要求其提供下列有关材料：
(一)申请书，包括申请人基本情况、申请内容、申请理由等；
(二)可行性研究报告；
(三)计划任务书；
(四)选址地形图；
(五)场所总平面图、工程设计方案(包括生产车间、辅助车间平面配制图、生产工艺流程图)；
(六)法律、法规、规章规定的或卫生行政部门要求提供的其他材料。
第十八条接到申请后，卫生行政部门应当按照本程序第二章有关规定进行审查。
第十九条选址审核结束后，承办人员应当根据审查情况及有关规定提出审查意见，连同有关材料报请本部门负责人审批。
第二十条卫生行政部门应当根据审查情况分别作出同意选址与否的审核决定并书面通知申请人。
第二十一条完成初步设计后，申请人应当分别将申请书、初步设计图纸(包括土建、工艺、卫生技术措施等)及文字资料提交卫生行政部门。
第二十二条承办人员应当对材料进行审查。如存在问题，应当书面通知申请人按要求进行施工设计。
第二十三条完成施工设计后，申请人应当将申请书、施工设计图纸提交卫生行政部门。
第二十四条承办人员应当根据初步设计图纸对施工设计图纸进行审查，提出同意按图施工与否的意见，按规定报部门负责人审批后，书面通知申请人。
第二十五条申请人应当按图施工。施工阶段，承办人员应当及时了解工程进展情况，并可进入现场进行检查；申请人应当予以协助。
第二十六条工程竣工后，申请人应当向卫生行政部门申请竣工验收并填写申请书。
第二十七条接到申请后，承办人员应当按照本程序第八、九、十条规定，对申请人按图施工情况和卫生技术措施有效情况进行现场审查。
第二十八条现场审查结束后，承办人员应当根据审查情况，提出审查意见连同有关材料报请本部门负责人审批。
第二十九条卫生行政部门应当根据审查情况，分别作出下列决定并书面通知申请人：
(一)按照图纸施工且达到卫生标准和卫生要求的，同意验收；
(二)不按照图纸施工或未达到卫生标准和卫生要求的，不同意验收。
第三十条卫生行政部门应当自受理之日起二十日内作出行政许可决定。但法律、法规另有规定的除外。
第三十一条本市规定由规划管理部门统一办理或者联合办理的建筑设计卫生审核程序，按照本市有关规定执行。
第四章送达与其他
第三十二条卫生行政部门依法作出不予批准卫生行政许可的书面决定时，应当告知申请人理由及行政复议、诉讼权利及期限。
第三十三条本程序规定的许可期限因特殊原因需要延长的，应依法报批，并将延长期限的理由告知申请人。
第三十四条卫生行政部门作出的各种书面决定应当直接送达当事人并取得送达回执。直接送达有困难的，可以通过邮寄或委托有关单位、公民送达。
直接送达或委托送达的，以送达回执上申请人签收的日期为送达日期。
采取邮寄方式送达的，以邮件挂号回执注明的收件日期为送达日期。
第三十五条书面决定送达后，承办人员应当将有关资料汇总整理后归档保存。
第三十六条申请变更卫生行政许可事项或者延续卫生行政许可有效期的，可参照本程序进行。
第三十七条本程序由上海市卫生局负责解释。
第三十八条本程序自二○○四年七月一日起执行。
国家工商行政管理局关于金银饰品经销企业补办进货手续是否有效的答复
国家工商行政管理局
国家工商行政管理局关于金银饰品经销企业补办进货手续是否有效的答复
国家工商行政管理局
辽宁省工商行政管理局：
你局《关于金银饰品经销企业补办进货手续是否有效的请示》（辽工商〔1997〕14号）收悉。经研究，答复如下：
金银饰品批发、零售企业进货应按规定留存有关凭据，以备人民银行和工商行政管理等部门检查。对于补办的进货凭据，如果不足以证实金银饰品来源正当，则补办的进货凭据无效，对销售的金银饰品按来源不明处理。
1997年6月24日
