国家发展改革委、商务部公告2010年第18号 关于2010年农产品进口关税配额再分配的公告

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中国证券监督管理委员会


关于2005年度证券投资基金和基金管理公司年报编制及审计工作有关事项的通知

中国证监会
2006-02-23



各基金管理公司、会计师事务所：


为做好2005年度证券投资基金（以下简称“基金”）和基金管理公司年度报告的编制及报送工作，进一步提高会计信息质量，发挥会计师事务所的审计监督功能，现就有关事项通知如下:


一、各基金管理公司应认真学习有关文件，严格执行《金融企业会计制度》等相关文件的规定，真实、公允地反映基金及公司财务状况和经营成果，及时准确编制2005年度基金及公司的年度报告。


二、各基金管理公司可以参照社保基金投资管理人有关规定，按当年收取的基金管理费的20％提取风险准备金。


三、各基金管理公司应积极配合主审会计师事务所，按期完成基金及公司2005年度报告的审计工作，并于2006年4月15日前将经审计的基金及公司年度报告及审计报告的书面文件及电子文档（Excel或Word文件）分别报送中国证监会基金部、会计部及公司经营所在地证监局。


四、各基金管理公司应在公司年度报告的基础上认真填报基金管理公司财务统计报备表（报备表随后通过电子邮件方式发给各公司）。公司应于2006年4月15日前将经审阅的财务统计报备表的书面文件及电子文档（Excel或Word文件）分别报送中国证监会基金部、会计部及公司经营所在地证监局。


五、基金管理公司应于基金年度报告披露后的两个工作日内，将基金年度报告的正文、电子文档（Excel或Word文件）及摘要各一份分别报送中国证监会基金部、会计部及公司经营所在地证监局，电子版请同时通过基金文档传输系统“收文发文”目录下的“2005年基金年度报告”报送。


六、本年度内依法注册成立（以工商登记注册日期为准）的基金管理公司均应按正常要求编制全套会计报表及财务统计报备表，并应由会计师事务所进行审计。


七、会计师事务所应保持独立性，严格按照执业标准进行专业判断，出具客观公正的审计意见。在审计过程中，会计师事务所应深入理解现行证券投资基金法律法规，对照有关规定及公司章程、基金合同等，对与报表科目相关的各环节及业务流程，特别是销售、投资交易、会计核算、税收、信息披露等方面行为的合规性予以特别关注。


各会计师事务所在执业过程中，应与相关监管机构保持密切沟通。若发现审计范围受限或其他重大疑难问题，应及时向基金部、会计部反映。对于在审计过程中发现的违法违规及其他重大问题，应及时以“致监管当局函”或其他方式，向中国证监会基金部、会计部及公司经营所在地证监局书面报告。


八、会计师事务所应对与公司主要业务环节相关的内部控制情况进行核查，出具内控评价报告。会计师的核查范围应至少包括营销、投资、研究、交易、运营、财务等环节。核查应制定相应的工作程序，进行必要的符合性和实质性测试。报告应分别针对公司营销、投资、研究、交易、运营、财务等业务环节内控制度的健全、有效性进行评价，还应包括发现的问题、对公司的影响、提出的整改建议等内容。


内控评价报告应全面、真实、客观地反映发现的问题，不得避重就轻或者隐瞒不报。内控报告中包含的问题应不仅限于金额超出审计重要性水平的问题，同时还应包含尽管金额尚未超出重要性水平但性质较为严重的问题。


九、各会计师事务所应于4月15日前，分别按基金管理公司或基金审计项目以书面形式向基金部、会计部报告如下事项：审计收费情况、内控评审报告收费情况、各项审计项目负责合伙人、具体经办经理、参与项目的事务所其他员工姓名及每人该审计项目所用小时数。对从事基金行业年报审计和内部控制评价的总体情况，各会计师事务所应于在4月15日向基金部、会计部提交书面总结报告，其内容包括年报审计以及内控评价的总体情况、发现的现存会计、税收以及披露问题汇总、相关建议等。


十、中国证监会将对基金及公司2005年度报告的编制及审计尽责情况进行核查，基金或公司的会计信息存在重大遗漏、误导性陈述或者是虚假记载的，或会计师事务所存在审计不尽责情况的，中国证监会将要求公司另行聘请会计师事务所进行专项复审，并根据有关规定对相关公司、会计师事务所及相关责任人进行严肃处理。





国家建材局


建筑防水卷材生产许可证换证实施细则
1997年3月19日，国家建筑材料工业局

第一条 为加强建筑防水卷材的质量管理，促使企业向社会稳定地提供合格产品，不断改进自身的质量管理工作，提高企业质量体系的有效性，根据国务院发布的《工业产品生产许可证试行条例》、原国家经委发布的《工业产品生产许可证管理办法》和全国工业产品生产许可证办公室发布的《工业产品生产许可证换证管理办法》，特制定本实施细则。
第二条 本实施细则适用于全国范围内建筑防水卷材的生产企业及其产品。
第三条 建筑防水卷材生产许可证工作的领导及分工如下：
（一）在全国工业产品生产许可证办公室（以下简称全国工许办）的领导下，国家建材局生产许可证办公室负责全国建筑防水卷材生产许可证的换证（取证）、日常管理和监督工作；建材产品生产许可证联合办公室负责全国乡镇建筑防水卷材生产企业生产许可证的换证（取证）、日常管理和监督工作（国家建材局生产许可证办公室、建材产品生产许可证联合办公室以下统一简称国家建材许可办)。
（二）各省、自治区、直辖市及计划单列市建材产品生产许可证办公室（以下简称各省市建材许可办）在国家建材许可办和各省、自治区、直辖市及计划单列市工业产品生产许可证办公室（以下简称各省市工许办）指导下负责本地区建筑防水卷材生产许可证的日常管理监督工作，配合国家建材许可办进行对建筑防水卷材生产企业换证（取证）的工厂审查工作。
第四条 申请建筑防水卷材生产许可证的企业必须具备以下条件：
（一）企业必须持有工商行政管理部门核发的正式营业执照；
（二）企业必须具备保证产品质量的主要生产设备、工艺装备、计量器具与测试手段；
（三）出厂的产品必须符合现行国家标准或行业标准及按标准化法要求经有关部门备案的企业标准；
（四）企业必须建立质量保证体系，并对产品的生产过程进行有效的质量控制。
第五条 建筑防水卷材生产许可证的换证（取证）申报及审批程序如下：
（一）申请建筑防水卷材生产许可证的企业必须填写申请书，在申报截止日期之前上报省市建材许可办，同时缴纳生产许可证申报费。省市建材许可办对申请书审查确定符合填报要求后，通知产品质量检测单位安排抽检样品。申请书（附产品检验报告）经省市建材许可办及省市工许办签署意见上报国家建材许可办；
（二）国家建材许可办在收到企业申请书6个月内按建筑防水卷材生产许可证工厂审查考核办法对企业进行审查并提出审查报告；
（三）国家建材许可办将审查合格的企业报全国工许办审核同意后，统一登报公布。由国家技术监督局和国家建材局颁发建筑防水卷材生产许可证；
（四）经审查不合格的企业自审查之日起6个月后方可再次提出取证申请；
（五）新建企业取证程序与获证企业生产许可证有效期满换证的程序相同，但对换证企业的审查内容将有所侧重和简化。
第六条 经全国工业产品生产许可证办公室、全许办〖1997〗06号文批准，建筑防水卷材生产许可证检测工作由国家建材局建筑防水材料产品质量监督检验中心（以下简称检测中心）承担。检测中心按现行国家标准、行业标准及按标准化法要求经有关部门备案的企业标准进行抽样检测并在3个月内提出检验报告，分别报送省市建材许可办和企业。企业对收到的检验结果有异议时，允许在半个月内向检测中心提出书面复验要求。
国家建材局建筑防水材料产品质量监督检验中心
地址：江苏省苏州市广济路248号邮政编码：215008电话：05125331274
第七条 建筑防水卷材生产许可证审查员按《工业产品生产许可证管理办法》有关规定，选派工作负责、经验丰富的有关专业技术人员，经培训考核合格后担任。
第八条 工厂审查工作由国家建材许可办组织或委托省市建材许可办会同省市工许办组织审查组进行；每组审查人员3－5人，必须有1名部级审查员参加。
第九条 费用管理
（一）根据《工业产品生产许可证试行条件》第十一条、《工业产品生产许可证管理办法》第二十二条以及国家物价局、财政部（1992）价费127号文公布的《工业产品生产许可证收费管理暂行规定》的规定：凡申请建筑防水卷材生产许可证的单位，应缴纳有关费用。项目包括：审查费、产品质量检验费和证书费。
（二）产品质量检验费由企业直接交检测中心。其它费用交省市建材许可办。省市建材许可办负责将公告费、审查费中的证书费、资料费和按规定比例的差旅费交国家建材许可办。公告费为400元；
（三）国家建材许可办收款单位：国家建材局标准化研究所。
各省市建材许可办必须设立统一的开户银行，将帐号通知申报企业并报国家建材许可办备案；
（四）收费标准按国务院物价管理部门批准的文件执行；
（五）企业再次提出申请时，应同时缴纳有关费用(除公告费)；
（六）国家建材许可办对获证企业在有效期内组织的监督抽查不再另外收取费用。
第十条 建筑防水卷材生产许可证有效期不超过5年，自批准之日起生效。
第十一条 取得建筑防水卷材生产许可证的企业，必须在其产品出厂证明书上注明生产许可证标记、编号和批准日期。建筑防水卷材生产许可证编号为：ＸＫ23－103□□□□，其中：ＸＫ23为国家建材局发放生产许可证编号；103为第1次换证后的建筑防水卷材产品编号；□□□□为企业生产许可证编号。
第十二条 各地建材行业主管部门、企业行政主管部门和技术监督部门要加强对获证企业的监督管理。国家建材许可办对获证企业在有效期内将组织1至2次不定期监督抽查（国家、部级和省市级同期已抽查的企业不再抽查）。
第十三条 凡在全国统检或国家级、部级和省市级质量监督抽查中产品质量不合格的获证企业，国家建材许可办将责令其限期整顿并予以通报，由省市建材许可办进行检查，整顿结果报国家建材许可办备案，国家建材许可办将视情况安排跟踪监督抽查。
第十四条 取得生产许可证的企业有下列情况之一的，国家建材许可办将注销其生产许可证：
（一）质量管理混乱，将不合格产品按合格产品出厂，限期整顿后仍不符合要求的；
（三）因产品质问题造成重大工程质量事故的；
（四）将生产许可证或印有生产许可证标记的出厂证明书、包装物转让给其它企业使用的。
第十五条 各建筑防水卷材企业应及时申报生产许可证。企业生产许可证有效期满换证应在规定期限内提出申请。新建企业可随时提出申请。在批量投产前，经省市工许办批准，在半年内不以无证企业论处。
第十六条 本实施细则由全国工许办批准公布实施，自公布之日起执行。国家建材许可办原《油毡生产许可证实施细则》同时废止，其它与本实施细则规定不一致的文件，均以本实施细则为准。
第十七条 本实施细则由国家建材许可办负责解释。