财政部、国家税务总局关于执行《企业会计准则》有关企业所得税政策问题的通知

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山东省淄博市人民政府


淄博市人民政府关于印发淄博市公共租赁住房建设和管理办法的通知


各区县人民政府，高新区、文昌湖区管委会，市政府各部门，各有关单位，各大企业，各高等院校：
　　《淄博市公共租赁住房建设和管理办法》已经市政府第53次常务会议讨论通过，现印发给你们，请遵照执行。


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　淄博市人民政府
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○一一年十一月三十日

淄博市公共租赁住房建设和管理办法

　　第一章总则
　　第一条 为加快发展公共租赁住房，进一步完善我市住房保障体系，根据国务院办公厅《关于保障性安居工程建设和管理的指导意见》（国办发〔2011〕45号）、住房城乡建设部等部门《关于加快发展公共租赁住房的指导意见》（建保〔2010〕87号）、山东省人民政府办公厅《转发省住房城乡建设厅等部门〈关于加快发展公共租赁住房的实施办法〉的通知》（鲁政办发〔2010〕45号）等规定，结合本市实际，制定本办法。
　　第二条 本办法所称的公共租赁住房，是指由政府投资建设（筹集）或由政府提供政策支持由企业、其他社会机构投资建设（筹集），限定套型面积和按优惠租金标准向符合条件的家庭及个人供应的保障性住房。
　　第三条 本办法适用于本市行政区域内公共租赁住房的规划、建设、分配、使用、管理及监督。
　　第四条 市、区县（包括淄博高新技术产业开发区和文昌湖旅游度假区，下同）房产管理部门是本行政区域内公共租赁住房的主管部门，承担公共租赁住房的管理工作。
　　发展改革、监察、民政、财政、国土资源、住房和城乡建设、审计、规划、物价、税务、统计、人民银行、住房公积金管理中心等部门及街道办事处（镇人民政府，下同）、社区居委会按照职责分工，做好公共租赁住房的相关工作。
　　第五条 市、区县应当科学制订公共租赁住房发展规划和年度计划，按照“政府主导、社会参与；统筹规划，分步实施；公开公平，规范管理”的原则组织实施。
　　第二章 规划建设和房源筹集
　　第六条 公共租赁住房建设规划和年度建设计划由市房产管理部门会同发展改革、财政、国土资源、规划、住房和城乡建设等部门,结合当地经济社会发展状况、城市总体规划、土地利用总体规划、产业政策、人口政策以及公共租赁住房的需求情况编制,报市政府批准后实施，并作为年度建设目标任务分解的主要依据。
　　第七条 公共租赁住房的房源主要包括：
　　(一)政府投资新建、改建、收购或在市场上长期租赁的;
　　(二)商品住房、经济适用住房以及城中村、棚户区改造项目中配套建设的;
　　(三)企业和其他社会机构建设的;
　　(四)政府直管公有住房按照有关规定转换的;
　　(五)社会捐赠及其他渠道筹集的。
　　第八条 外来务工人员集中的开发区、工业园区和产业园区，区县人民政府应当按照集约用地的原则，统筹规划，引导各类投资主体建设公共租赁住房，面向用工单位或园区就业人员出租。
　　第九条 住房困难职工较多的企业，在符合土地利用总体规划、城市总体规划的前提下，经市、区县人民政府批准，可以利用自用土地建设公共租赁住房，优先向本企业符合条件的职工出租，但不得出售。
　　第十条 政府投资新建公共租赁住房以配建为主，也可相对集中建设。企业和其他社会机构新建公共租赁住房，应当纳入当地公共租赁住房建设计划。
　　第十一条 公共租赁住房主要满足基本居住需求,既可以是成套住房,也可以是集体宿舍。新建的成套公共租赁住房, 单套建筑面积以40平方米左右的小户型为主，控制在60平方米以内。
　　第十二条 公共租赁住房建筑设计应严格执行国家有关技术规范，符合国家有关质量、安全、环保要求。应按照规定建设相应的休闲、医疗、购物等公共服务设施，并与公共租赁住房同步建设、同步投入使用。在交付使用前应具备供水、供电、供暖、燃气、电信等基本使用功能。竣工验收合格并取得准许交付使用证明后，方可交付使用。
　　第十三条 住宅面积5万平方米以上的新建普通商品住房、经济适用住房项目以及城中村、棚户区改造项目中应按不低于10%的比例配建公共租赁住房，并应将配建面积、套型结构、建设标准等内容作为土地出让的前置条件，以合同的方式加以约定。
　　第三章 资金筹集与使用
　　第十四条 公共租赁住房建设和管理资金来源主要包括：
　　（一）国家和省对公共租赁住房建设的奖励和补助资金；
　　（二）各级财政用于公共租赁住房建设的资金；
　　（三）企业和社会机构建设公共租赁住房的自筹资金；
　　（四）通过投融资方式筹集的资金；
　　（五）公共租赁住房的租金收入；
　　（六）社会捐赠；
　　（七）其他渠道筹集的资金。
　　第十五条 政府投资建设公共租赁住房取得的租金收入，应按照政府非税收入管理的规定缴入同级国库，实行“收支两条线”管理。租金收入专项用于偿还公共租赁住房建设贷款，以及公共租赁住房的维护、管理和投资补助等支出。
　　非政府投资建设的公共租赁住房产权人应当把租金收入专项用于公共租赁住房的维护、管理和投资补助。
　　第十六条 允许土地出让净收益和住房公积金增值收益中计提的廉租住房保障资金用于发展公共租赁住房。在确保完成当年廉租住房保障任务的前提下，应当从土地出让净收益中安排不低于10%的廉租住房保障资金和住房公积金增值收益中计提的廉租住房保障资金统筹用于发展公共租赁住房，包括购买、新建、改建、租赁公共租赁住房。
　　第十七条 积极利用贷款贴息引导社会发展公共租赁住房。各区县所安排的公共租赁住房资金，可用于公共租赁住房项目贷款贴息，通过贴息方式，支持市场主体和社会机构从商业银行融资用于发展公共租赁住房。
　　第十八条 市财政部门会同房产管理、审计、监察等部门制定有关资金使用管理办法，加强建设（筹集）资金拨付、使用、核算及各项管理费用监管。市财政、房产管理部门每年依据当年租金标准、租金收缴情况及规定的支出范围，编制下一年度公共租赁住房收入和支出预算，经批准后实施。
　　第四章政策支持
　　第十九条 公共租赁住房建设用地纳入年度土地供应计划,予以优先保障。政府投资建设和面向经济适用住房对象供应的公共租赁住房,建设用地实行划拨供应。其他方式投资的公共租赁住房,建设用地可以采用出让、租赁或作价入股等方式有偿使用。
　　对利用存量土地的，在完成供地后，对冲新增建设用地计划指标；确需使用新增建设用地的，计划指标统筹安排，实行“点供”，应保尽保。企业利用自用土地建设公租房，原为划拨地的，暂不改变使用性质；原为出让地的，不再缴纳用地差价。
　　第二十条 各区县应当通过直接投资、资本金注入、投资补助、贷款贴息等方式，加大对公共租赁住房建设和运营的投入。市财政以适当方式给予支持。
　　第二十一条 对公共租赁住房的建设和运营，按照国家有关规定给予税收优惠，涉及的行政事业性收费和政府性基金，按照经济适用住房的相关政策执行。企业在符合城市规划前提下，利用自用土地建设公共租赁住房的，由市、区县房产管理、财政部门对公共租赁住房建设与配租情况进行检查考核，并以检查考核的结果为依据，报经市政府批准后，予以适当补助和奖励。
　　第二十二条 鼓励金融机构按照人民银行、银监会有关规定发放公共租赁住房中长期贷款。探索运用保险资金、信托资金和房地产信托投资基金拓展公共租赁住房融资渠道。支持符合条件的企业通过发行中长期债券等方式筹集资金，专项用于公共租赁住房建设和运营。政府投资建设的公共租赁住房，纳入住房公积金增值收益支持保障性住房建设范围。居住公共租赁住房的职工可提取住房公积金支付公共租赁住房房租。
　　第二十三条 公共租赁住房建设实行“谁投资、谁所有”，并在房地产登记簿和权属证书上载明公共租赁住房性质；属于共有的，应当注明共有份额。在公共租赁住房性质不变的前提下，投资者权益可以依法转让。
　　第五章准入管理
　　第二十四条 公共租赁住房供应对象主要包括城市中等偏下收入家庭及新就业职工、新毕业大中专生中的住房困难人员和符合条件的外来务工人员。
　　第二十五条 公共租赁住房的供应范围和供应对象的收入标准、家庭财产标准、住房困难标准，由市房产管理部门会同民政、统计等部门根据各区县人均可支配收入和人均住房水平，结合城市经济发展水平合理确定，报市政府批准后统一向社会公布，并按年度实行动态调整。
　　第二十六条 具备下列条件的家庭、个人可申请公共租赁住房:
　 （一）中等偏下收入家庭：
　　1.家庭成员至少1人具有本市城镇常住户口，且户籍迁入年限在1年以上；
　　2.无住房或符合政府规定的住房困难标准；
　　3.人均年收入符合政府规定的收入标准；
　　4.政府规范性文件规定的其他条件。
　　（二）新毕业大中专生：
　　1.自毕业的次月起计算，毕业不满5年；
　　2.本人在本市市区范围内无住房且未租住公房；
　　3.政府规范性文件规定的其他条件。
　　（三）新就业人员：
　　1.已与用人单位签订一定年限的劳动合同；
　　2.本人在本市市区范围内无住房且未租住公房；
　　3.政府规范性文件规定的其他条件。
　　（四）外来务工人员：
　　1.持有就业地城镇暂住证(居住证)，且在本市市区居住满1年以上；
　　2.在本市连续缴纳社会保险1年以上或累计缴纳社会保险2年以上;
　　3.本人在本市市区范围内无住房且未租住公房；
　　4.政府规范性文件规定的其他条件。
　　第二十七条 申请租赁公共租赁住房的，应提交下列材料：
　　1.《淄博市公共租赁住房申请表》;
　　2.申请人及家庭成员身份证件、户口簿;
　　3.申请人及家庭成员上年度收入证明;
　　4.婚姻状况证明;
　　5.申请人及家庭成员住房状况证明；
　　6.按照市、区县人民政府规定应当提交的其他材料。
　　第二十八条 符合申请公共租赁住房条件的家庭和个人应向户口所在地区县街道办事处提出书面申请。街道办事处自受理申请之日起10日内，对申请家庭提交的申请材料进行初审，并将审查意见和申请材料报区县房产管理部门，区县房产管理部门自收到申请材料之日起10日内，会同民政等部门对申请材料进行复审，符合条件的报市房产管理部门予以公示，公示期不少于7天。对经公示无异议或经核实异议不成立的,由区县房产管理部门组织摇号选房，由市房产管理部门向承租人发放《公共租赁住房资格证》。对不符合规定条件的申请家庭和个人由区县房产管理部门告知并说明理由。
　　新毕业大中专生、新就业人员、外来务工人员申请用人单位自建集体宿舍、职工公寓、人才公寓等公共租赁住房的，申请人直接向用人单位申请。用人单位依照本办法的有关规定，对申请人提供的相关材料进行审核，审核合格的予以登记并报房产管理部门备案。
　　第二十九条 符合廉租住房保障条件的家庭和个人，可以申请公共租赁住房，予以优先保障，同时可以申请廉租住房货币补贴。
　　享受廉租住房货币补贴的家庭和个人承租公共租赁住房的，按照市政府公布的各区县市场租金标准执行。
　　第三十条 以家庭为单位申请公共租赁住房的,户主为申请人,其他家庭成员为共同申请人,申请人和共同申请人限申请承租1套公共租赁住房。
　　第三十一条 已享受廉租住房实物配租保障、经济适用住房等政府住房优惠政策的家庭或个人,不得申请公共租赁住房。
　　第六章配租管理
　　第三十二条 政府直接投资建设或直管公房改建为公共租赁住房以及社会机构享受政府支持政策投资建设的公共租赁住房，配租工作由房产管理部门统一组织；企业自建的公共租赁住房，按照公共租赁住房有关规定自行组织配租，配租情况报所在区县房产管理部门备案。
　　第三十三条 政府统一组织的公共租赁住房配租实行轮候制度, 符合廉租住房保障条件的家庭及其他法律法规、规范性文件规定的应当优先进行配租的人员，由房产管理部门通过公开摇号方式确定选房顺序，优先满足供应；然后对其他符合条件的申请家庭及人员再次进行摇号，确定选房资格和顺序，配租结果应当向社会公布。
　　第三十四条 配租对象选定公共租赁住房后作为承租人应与相应公共租赁住房出租人（产权单位或其委托的运营机构）签订公共租赁住房租赁合同。未按规定选择住房或签订租赁合同的,视为自动放弃,2年内不得再次申请公共租赁住房。
　　第三十五条 公共租赁住房的承租期为3—5年。租赁合同期满后，承租人仍符合本办法有关规定条件的，可以申请续租。
　　第三十六条 政府统一配租的公共租赁住房租金标准由市价格主管部门会同市房产管理部门根据住房市场租金水平和供应对象的支付能力等因素合理确定,报市人民政府批准后按年度向社会公布。
企业投资建设的公共租赁住房租金标准，原则上由企业根据单位实际制定，但不得高于政府公布的房源所在区县公共租赁住房租金标准，并须报所在区县房产管理部门备案。
　　第三十七条 公共租赁住房租赁合同应当明确下列内容：
　　（一）房屋的坐落位置、建筑面积、附属设施和设备状况；
　　（二）租金及其支付方式；
　　（三）物业服务费、水费、电费、暖气费等支付方式；
　　（四）房屋用途和使用要求；
　　（五）租赁期限；
　　（六）房屋维修责任；
　　（七）停止租住公共租赁住房的情形；
　　（八）违约责任及争议解决方式；
　　（九）应当约定的其他内容。
　　第三十八条 承租人应当合理使用租住的公共租赁住房，不得转借、转租、闲置、改变用途；不得擅自对住房进行二次装修、改变原有使用功能以及内部结构。因不当行为造成房屋和共用设施设备损坏的，应当赔偿。
　　第三十九条公共租赁住房的维修、养护、管理由产权单位负责,产权单位也可委托专业机构代为管理。
　　第四十条 区县房产管理部门及相关单位应建立健全公共租赁住房档案管理制度，对实施配租过程中形成的档案资料，做好收集、整理、归档工作，确保档案资料真实、完整、准确。市、区县房产管理部门应及时建立个人住房保障电子档案，根据承租人享受住房保障变动情况，及时更新，实现公共租赁住房档案的动态管理。
　　第七章退出管理
　　第四十一条 公共租赁住房实行动态管理。区县房产管理、民政、街道办事处（镇人民政府）和拥有公共租赁住房的单位应对租住公共租赁住房承租人的收入、住房、财产和人口变化等情况定期进行走访、调查，及时掌握其变动情况，对不再符合本办法规定条件的，应当收回其租住的公共租赁住房。
第四十二条 承租人购买、受赠、继承或租赁其他住房，应当自发生变化之日起30日内向其保障资格认定部门提交书面材料，并在合同约定的期限内退出承租的公共租赁住房。
　　第四十三条 租赁合同期满后仍需继续承租公共租赁住房的，应在合同期满前3个月提出申请。经复核后符合条件的，续签租赁合同。
　　租赁合同期满未提出续租申请，或虽提出申请但经复核不符合条件的，应当在合同约定时限内退出承租的公共租赁住房；暂不能退出的，给予1个月过渡期，过渡期内按市场租金收取房租，逾期拒不退出的，依法申请法院强制执行，并取消其再次申请公共租赁住房保障的资格。
　　第四十四条 承租人有下列行为之一的，公共租赁住房出租人有权解除合同，收回其承租的住房：
　　(一)采用弄虚作假，隐瞒实情等方式，骗取租住公共租赁住房的；
(二)将承租的公共租赁住房转借或转租、闲置、改变用途以及擅自与其他承租人调换的；
(三)累计6个月未按期足额缴纳租金的；
(四)承租人通过购买、获赠、继承等方式拥有其他住房的；
(五)不再符合租住公共租赁住房条件的；
(六)合同约定收回的其他情形。
　　第八章 监督管理
　　第四十五条 采取弄虚作假、隐瞒等方式，骗取公共租赁住房保障的承租人，出租人可以收回其承租的公共租赁住房，由区县房产管理部门记入个人住房保障诚信档案，5年内不受理其保障性住房资格申请。
　　对出具虚假证明的单位和有关人员，由房产管理部门提请其上级主管部门或监察机关追究其责任。
　　第四十六条 相关单位工作人员在公共租赁住房建设与配租管理工作中，玩忽职守、滥用职权、利用职务上的便利收受他人财物或其他好处的，给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
　　第九章附则
　　第四十七条 市房产管理部门可依据本办法制定实施细则。
　　第四十八条 本办法自2012年1月1日起施行。




试论保险告知义务制度
---兼论对我国保险法第17条的修改建议

颜文俊

内容提要：告知义务制度对于保险合同的缔结扮演重要角色。我国《保险法》第17条规定了保险告知义务制度。但现行《保险法》对于告知人范围、告知方式、告知事项范围、违反的主观要件及后果等方面的规定并不尽如人意。本文试对保险告知义务制度进行理论探讨，并提出相关的修改建议。
关键词： 告知义务

引言：
保险人作为集中危险和管理危险之人，为维护保险业的发展，保险人需排除不良危险。而保险标的具有广泛性和复杂性的特征，保险人无法对承保标的进行全面了解，投保人作为利害关系者则通常知之甚详。为了使保险人能够在熟悉情况的基础上，就合同的缔结做出意思表示，投保人负有提供与合同缔结相关的一定信息义务，以求合同的实质自由。如果投保人对缔约的信息告知不充分、不真实，则势必影响保险人对事实的判断，在此基础上所达成的合意肯定有失公平。因此告知义务制度对于保险合同的缔结扮演重要角色。
我国《保险法》第17条建立了告知义务制度：订立保险合同，保险人应当向投保人说明保险合同的条款内容，并可以就保险标的或者被保险人的有关情况提出询问，投保人应当如实告知。投保人故意隐瞒事实，不履行如实告知义务的，或者因过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除保险合同。投保人故意不履行如实告知义务的，保险人对于保险合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，并不退还保险费。投保人因过失未履行如实告知义务，对保险事故的发生有严重影响的，保险人对于保险合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，但可以退还保险费。
笔者认为，我国保险告知义务制度在告知人范围、告知方式、告知事项范围、违反的主观要件及后果等方面的规定都存在缺陷。本文将针对这几个方面进行理论探讨，并提出相应的修改意见。
一、 告知人范围
保险合同和一般合同相比较而言，较为复杂。除保险人与投保人这一合同当事人外，还有合同关系人——被保险人和受益人，以及合同辅助人——保险代理人和保险经纪人。一般来说，投保人恒为告知义务人，但被保险人是否为告知义务人，各国立法例不尽一致。《瑞士保险合同法》第4条，《法国保险合同法》第15条均规定告知义务人为“投保人”。《德国保险合同法》第16条虽规定告知义务人仅为“投保人”，但第79条第一项又规定：“依本法各条之规定，若要保人之行为及知悉事项具有重大之法意义者，于为他人利益之保险时，被保险人之行为及知悉事项亦为考量之因素。”此外，在生命保障章中第161条及以外伤害险中第179条第4项均有类似的规定。换言之，《德国保险契约法》中有关“要保人”之用语，基于第79条之规定，有可能同时并指“投保人和被保险人”。 《日本商法典》对“损失保险”的告知义务人规定为“投保人”；而对“生命保险”的告知义务人则规定为“被保险人”。《韩国商法典》第651条规定告知义务人为“投保人或被保险人”。我国《保险法》17条规定仅“投保人”负告知义务。
如果投保人和被保险人为一人，那么我国《保险法》的规定应无问题，但若两者不一致，被保险人是否负保险义务则成为问题。笔者认为被保险人应负告知义务。因为在财产保险中，投保人通常即为被保险人，如果两者不为同一人，被保险人作为财产标的所有权人或权利人，对标的物的状况了解最为详细；在人身保险中，投保人和被保险人不同一人时，被保险人为保险事故的客体，对自己身体健康状况了解最为透彻。因此不论财产保险和人身保险，被保险人应当负告知义务。

二、 告知方式
关于告知的方式，学说及其立法例上有“询问主义”和“自动申告主义”之分。“询问主义”是指投保人仅就保险人所询问的，且以对于危险估计有关系的事实，据实告知于保险人，至于询问以外的事项，虽有重要性，投保人亦不负告知义务。 “自动申告主义”是指投保人应为告知事项，不问自己确知与否，皆须尽量告知保险人，并须与客观存在的真实事项相符，以便保险人据其告知，以为估计危险之标准，从而投保人的告知义务不以保险人书面询问之重要事项为限，对于未为书面询问之重要事项亦负有告知的义务。 我国目前《保险法》第17条采用了“询问主义”。
学者多认为，“询问主义”或者“自动申告主义”的采行，与一国国民对保险的认知程度有关。在保险业发展初期，以采“询问主义”为宜。 由于在“自动申告主义”中保险人没有询问义务，被保险人要自己确定哪些事实重要，在重要事实认定方面承担过失责任。而鉴于要判断投保人应告知的事项是否为重大事项或重要事实时，必须依保险种类及个别保险契约内容或目的的客观地以保险技术之观点加以评判 ，对于不具有保险专业知识的人，显然要其承担恰当而准确的判断责任是勉为其难的。保险人作为负责集中和管理风险的人，应尽“善良管理人的注意义务”，承担确认告知义务人所要告知的内容范围的责任。就我国保险也发展现状和国民保险认知程度而言，确定“询问主义”无疑是较为妥当的。
我国《保险法》虽然确定了投保人根据保险人的询问履行告知义务而不负自动申告义务，但就询问的方式究竟为口头还是书面的，未作任何规定。在保险实务上均在投保申请书中，特设告知栏，或在申请书外另定告知书，栏内或书中以书面记载一定的问题，要求投保人据实回答，即所谓“询问表”制度。《德国保险合同法》第18条第1项规定：“保险人依明了且以书面之询问有疑义时，推定为重要事实。”我国《保险法》虽无明文规定询问表的效力，但解释上应认为询问表记载的事实，推定其是保险人询问的内容。

三、 告知事项范围
关于告知事项的范围，1906年英国《海上保险法》确立“重要事实”之范畴和规则后，被其他国家保险立法所仿效，只要是重要事项皆须告知，并把“重要事实”定义为“影响谨慎的保险人确定保险费或决定是否承保的每一情况”。我国《保险法》没有明文规定“重要事实”的概念，而是从保险人询问的角度来界定事实的重要性判断标准，即保险人询问的事实都假定为重要事实，告知义务人应当如实回答询问的问题。
保险人作为危害承担者是决定是否承担危险或以什么样的条件承担危险的最佳判断者，让保险人负担相应的注意义务以决定哪些事实需要核实，是合理的制度选择，这也符合告知义务人仅仅承担协助保险人收集信息的告之义务制度的最初目的。如果让投保人、被保险人在投保时负担那些用以判断对保险人来说哪些事实重要的交易注意，对保险外行、商业外行来说无疑是不合理的要求。但是，如果认为保险人询问的每一个事实都是重要的事实，那样同样不合理。因为，保险人为了降低自己负担判断哪些事实重要的注意义务的可能的风险，会尽可能扩大询问的范围，询问一些与保险危险评估来说没有实质联系的问题，只要义务人的回答有所偏差，保险人就可以以此抗辩，来拒绝承担保险赔偿责任。所以，应当对询问都重要的假定加以适当的限制。
英国1906年《海上保险法》在规定何为重要事实时，加入了一个“谨慎保险人”的概念。对于一个谨慎的保险人来说，如果某一事实存在会影响到他对风险的推测，那么这一事实就是重要事实。 根据英国有关保险判例，所谓谨慎保险人是指与当时市场上其他保险人具有相同的知识、经验的保险人。这是一个拟制的客观标准，它是根据有关保险行业中整体上一般的知识水平、习惯做法、经验等确立的抽象保险人标准。 笔者建议我国《保险法》第17条“足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率”引入“谨慎保险人”这一标准。这样使告知义务的履行标准确定，有利于公平合理保护被保险人权益。此外，“谨慎保险人”认为的应当告知的内容，囿于其范围之广泛及立法技术之限制，则无法一一于立法条文中列出，在各国立法例中概不例外。 我们可以借鉴目前国外现代保险经营中的做法，保险监督机关基于准司法的地位，对各类保险聘请专家拟定询问准则以便保险人遵循此准则询问投保人。而由专家拟定的询问准则即作为投保人或被保险人需要告知的重要事实。各保险公司可另外要求投保人或被保险人告知其他事实，但不视为重要事实。

四、 违反的主观要件与法律后果
依据《保险法》第17条的规定，投保人违反告知义务的主观分为故意和过失两类。过失与故意两者的法律性质迥然，法律后果不同。故意是指投保人就其告知义务范围内的事项，明知其情形，而故意不为告知或虚构事实诱导保险人。 投保人故意不履行如实告知义务者，说明投保人在保险合同的订立过程有欺诈行为，此时保险合同的性质属民法上因欺诈所订立的合同，保险人可行使解除权而使合同自始无效，并不退还保险费。保险人不退还保险费应视为是对投保人缔约过失的一种经济惩罚，不适用民法上有关解除合同恢复原状的规定。过失是指投保人就其告知义务范围内的事实，知悉或应该知悉其情况，但因过失而未能告知。 投保人因过失未履行如实告知义务，可能是因为投保人对保险标的的有关知识了解不够，或者不能正确理解“重要事项”的内容，或者是因为马虎未能知悉保险标的的相关信息。因此，投保人因过失未履行如实告知义务,主观上并不存在恶意,不能看作是违反诚实信用原则。所以，保险人可以解除保险合同，但应当退还保险费。
《保险法》第17条还规定了故意与过失违反之间不同的重要性判断标准，一切故意违反的没有如实回答询问的，都构成违反；对于过失未履行如实告知的，只有那些“足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的”才构成违反。我国《保险法》对违反构成主观要件的规定有明显缺陷。《保险法》规定的主观要件包括故意和过失，故意不实告知违反义务不容质疑，而过失要件则有失偏颇。《德国保险合同法》第19条第1项，以恶意为主观要件；《法国保险合同法》第22条第1项，以故意为主观要件。即使规定过失为主观要件的日本法也仅仅采用重大过失说。《日本商法》第644条第1项及第678条第1项，都规定告知违反的恶意或重大过失的主观要件。因为对于没有丰富的保险知识，甚至缺乏保险知识的投保人来说，一般过失与轻微过失就构成义务违反，无疑是对他们施加过高的交易注意要求，所以“重大过失”足矣。本文“重大过失”指的是对于保险人基于谨慎保险人向投保人或被保险人提出的重要事实告知事项，投保人或被保险人不予告知或错误告知。如果未告知非因义务人故意或重大过失，即保险人无法证明义务人有故意或重大过失，保险人就没有权利解除合同。虽然我国《保险法》中有关过失主观要件的缺陷在一定程度上已经被因果关系要件的“严重影响”规则进行了功能上的弥补，但“足以影响保险人决定”的规定既过于笼统又将标准交由保险人决定，对投保人和被保险人保护不力。我国《保险法》应规定只有故意与重大过失才构成义务违反，对于一般过失与轻微过失而未为告知的，可以借鉴《德国保险合同法》第41条、《法国保险合同法》第22条规定，保险人不得解除合同，但有权要求增加保险费；如果投保人不同意，保险人可以终止合同；事故发生后可以按比例减少保险金支付额。

五、 修改建议
根据上述分析，笔者对《保险法》第17条提出修改建议，相应的法律条文修改如下：
订立保险合同，保险人应当向投保人说明保险合同的条款内容，并可以就保险标的或者被保险人的有关情况提出书面询问，投保人或者被保险人应当如实告知。
投保人或被保险人故意隐瞒事实，不履行告知义务的，或者因重大过失未履行告知义务，保险人有权解除保险合同。
投保人或被保险人故意不履行告知义务的，保险人对于保险合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，并不退还保险费。投保人或被保险人因重大过失未履行告知义务，保险人对于保险合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，但可以退还保险费。